美国税局强烈建议纳税人诚实回答2022年加密收入

随着美国2022年联邦纳税申报即将在4月中旬截止，美国国税局(IRS)本月发布2022年度联邦所得税申报纳税指南，要求纳税人报告“所有与数位资产相关的收入”，今年最终敲定的重大变化之一是NFT、稳定币也将与加密货币使用相同的规则征税，此外也需将数位资产投资的收益和亏损情况呈现在应税收入中。

据《Cointelegraph》报导，直至2021年美国国税局在报告表格中都使用“虚拟货币”一词，今年IRS已将表格用词更新为“数位资产”。所有美国公民都必须在申报时回答有关加密货币的问题，“无论他们是否参与任何涉及数位资产的交易”。

美国国税局将加密货币作为财产征税，这意味着投资者在购买或持有资产时无需为其资产纳税，在出售或交易资产时则须报告相关资本收益和损失并纳税。今年有三种报税表纳入有关数位资产收入的提问：1040(个人所得税申报表)、1040-SR(老年人纳税申报表)和1040-NR(美国非税务居民的外国人所得税申报表)。

延伸阅读：美国国税局《2022纳税指南》:“NFT、稳定币”将比照加密货币规则课税！

IRS要求纳税人诚实申报加密货币收入

IRS首先表明，如纳税人在2022年期间，收到数位资产(作为报酬、奖励、财产或服务的付款)或以出售、交易、赠送或其他方式处置数位资产，“建议”在以下实例选项勾选“是”诚实报告：

对于所提供的财产或服务，收到数位资产作为付款；

收到数位资产作为报酬或奖励；

收到新的数位资产作为挖矿、质押和类似活动的成果；

收到数位资产作为硬分叉的成果；

为财产和服务在交易所处理数位资产；

在交易所处理数位资产或交易另一项数位资产；

出售数位资产

作为礼物免费转让数位资产或者以其他方式处置数位资产中的其他经济利益。

唯一通常不需要纳税人勾选“是”的情况是，他们是否纯粹在钱包和帐户中持有数位资产、在他们拥有的钱包之间互相转移资产或以美元等法币购买数位资产，包括通过PayPal和Venmo等电子平台。

除了必须以是或否回答上述问题外，符合条件的纳税人还必须另外用8949表格申报与其数位资产交易相关的所有收入。

图源：IRS

IRS扩大加密逃税执法

目前美国的加密货币征税的法律和规定仍未完善，美国国税局目前透过要求纳税人每年在所得税申报表中报告加密货币交易活动和收入，希望透过纳税人自行诚实申报的方式进行加密货币征税，尽管美国国税局正在加大加密货币税收的执法力度。

Crypto Tax Audit创办人Clinton Donnelly向《Business Insider》评论警告不如实或是干脆不报告加密货币收入可能面临惨重法律后果：

“美国国税局有两种执法方式：如果你没有报告你的所有活动，你的纳税申报表就是不准确的，你可能会受到20%的不准确罚款，外加利息。但是，如果你没有提交任何申报文件，而美国国税局发现你的逃税行为，每年将被处以最高250,000美元的罚款和最高五年的监禁。”